支出の処理 法人市県民税の均等割の月割計算を行うときの注意点
法人市県民税の均等割は、法人が赤字でも発生します。通常の事業年度は12ヵ月ですが、設立期や解散、移転などで事業年度が12か月無い場合は月割で計算を行います。
移転を行った時は、それぞれの市に事業所があった期間に応じて均等割を月割計算します。
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支出の処理 キャッシュレス決済の手数料や手数料補助の消費税の課税区分について
クレジットカード決済、電子マネー、決済代行業の決済を行うと、手数料を支払うことになります。この手数料は、経費になるのですが消費税が課税か非課税か相手先で異なるので注意が必要です。手数料の補助のある場合の消費税の課税区分に注意です。
収入の処理 年賀状等の印刷で売上を計上する時の注意点について
年賀状等の印刷で売上を計上する時、ハガキの仕入は課税になるか非課税になるか注意する必要があります。
売上を計上時には、ハガキ代を含めて課税売上になるかどうか。
郵便局からと金券ショップなどから仕入れるハガキ代の課税区分について。
支出の処理 保険金で事故の修理を行うときに、忘れないでほしい仕訳。
事故の修理代金が保険金で賄われるとき、保険金が直接修理会社に入金されることがあります。こんな時は、なにも仕訳をしないこともありますが、したほうが消費税の納付時にお得になることがあります。
免責がある場合の仕訳について。
支出の処理 地代家賃を支払ったときの消費税区分と仕訳のしかた
事務所や店舗を借りた時の仕訳や、消費税の区分について。住宅用のマンションなどを事務所として利用している場合の注意点。駐車場を借りているときの消費税の区分。イベントなどで短期的に借りた更地の消費税区分について。礼金や敷金を支払ったときの仕訳や消費税の区分。
個人の税金処理 支払調書の金額と売上が違っているときの確定申告書の作成。
支払調書の金額と売上が異なる場合の確定申告について。売上金額から源泉所得税を引かれて入金された場合の仕訳について。源泉所得税を引かれた後の所得税の還付や納税時の仕訳について。