売上と仕入等が同じ相手先のときの相殺の仕訳のしかた。

A社に売上の請求書をだして、A社から仕入の請求書が届くような場合があります。

例えば、A社に1,000,000円の請求をすればA社から1,000,000円の入金があります。A社から400,000円の請求があれば、A社に400,000円の支払いをします。

A社は、はじめから1,000,000円を支払わず、600,000円を支払ってくる事があります。

売上を計上した時の仕訳

借方	金額	貸方	金額	摘要
売掛金	1,000,000円	売上	1,000,000円	A社

売掛金の元帳

相手科目	摘要	借方	貸方	残高
売上	A社	1,000,000円		1,000,000円

仕入等を計上した時の仕訳

借方	金額	貸方	金額	摘要
仕入	400,000円	買掛金	400,000円	A社

買掛金の元帳

相手科目	摘要	借方	貸方	残高
仕入	A社		400,000円	400,000円

A社は600,000円を振込手数料864円を差し引いて振込んできました。

この仕訳の結果

売掛金の元帳

買掛金の元帳

これで、売掛金も買掛金も残高は0円になります。

継続取引のある相手先の場合、元帳の残高が「0円」になるとは限りません。相殺時の摘要には、「◯◯月分」と記載すると、残高の確認時に楽になると思います。

ポイント